NPOWEB

決算報告で作成する収支計算書について。
ご指導お願いいたします。

どこかのサイトで、
借入金を収支計算書の収入の部に計上する場合、
収支計算書の、「時期繰越収支差額」は、
財産目録または貸借対照表の、
「資産-未払金額」に一致、と書かれていたのですが・・・

資産とは流動資産、
未払金額には、預り金を含めてよいのでしょうか？

固定資産を含めない流動資産、から、
流動負債の借入金を含めない、未払金と預り金の合計、
を引いた額は、収支計算書の「次期繰越収支差額」に一致したのですが、これでよいのかどうか、不安です。

どなたか、ご教授お願いいたします。