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記事No ： 9666
件名 ： Re: 保証金が戻った場合の仕訳を教えて下さい
投稿日 ： 2011/02/14(Mon) 18:34:32
投稿者 ： 税理士　脇坂誠也
参照先 ：
だんごママさん

こんにちは



先日、ずっと活動をしておりました拠点を閉める事になり、保証金のうち、１，４１０，０００円が通帳に振り込まれました。

保証金は、先代の代表が固定資産へ計上しておりました。

この場合の仕訳は、どの様になるのでしょうか？


1，410，000　普通預金／保証金戻り収入　1，410，000
2，000，000　固定資産減少額／固定資産（保証金）　2，000，000

これですと、590，000の差額が生じますし・・・

どの様に仕訳すれば良いのでしょうか？どうぞお力を貸して下さい。


●NPO会計基準では、一取引二仕訳を行いませんので

（普通預金）１，４１０，０００　（保証金）２，０００，０００
（保証金償却費）５９０，０００←費用の部

になりますが、一取引二仕訳だと難しいですねえ

たぶんこの仕訳で合っていると思います

借方、貸方では金額はあっているし、差額の５９万円は正味財産の減少額になるので、たぶんこれでOKと思いますが、私も混乱してきます

NPO法人会計基準については

http://npokaikei.info/

をご覧ください

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